Cómo registrar la factura de gasto de un proveedor que lleva retención

Guía rápida sobre cómo introducir el gasto de un proveedor que lleva retención.

Existen ocasiones en las que recibirás facturas en las que verás que se incluye un porcentaje de retención de IRPF en la factura. Esto sucede cuando tu proveedor es autónomo y además presta un servicio considerado una actividad profesional como puede ser un diseñador, programador, redactor de contenidos, abogado, asesor, etc.

En la factura, observarás que ese importe de la retención de IRPF aparece en negativo y se resta del total de factura. Esto lo quiere decir que tú no tienes que pagar al proveedor ese importe en el momento que él te entrega la factura, pero lo tendrás que ingresar en su nombre en Hacienda.

Es importante registrar este tipo de facturas correctamente, ya que tu proveedor te está obligando a ti a que ingreses el importe de la retención que aparece en factura en Hacienda en su nombre a través del Modelo 110.

Ten en cuenta que el responsable de la retención es quien recibe la factura, con lo si encuentras algún error en la misma (es bastante habitual que se confundan con el cálculo, tipo de IRPF, etc.), tendrás que contactar con tu proveedor para que solucione el error y te envíe la factura correcta. Hacienda Foral de Bizkaia detecta estos errores a través de la Declaración anual informativa con lo que te recomendamos que la registres correctamente para evitar requerimientos futuros.

Vamos a verlo a través de un ejemplo: suponemos una factura de un proveedor de servicios de diseño web por importe total (impuestos incluidos) de 429,11 €. La factura está desglosada de la siguiente manera:

• La base imponible de la factura es de 404,82 €.
• La cuota de IVA del 21% es de 85,01 €.
• La cuota de IRPF del 15% es de 60,82 €.
• El total de factura queda en 429,11 €.

Cómo registrar la factura de un proveedor con retención

A continuación te indicamos los pasos a seguir para registrar una factura de gastos con retención de IRPF. Vamos a tomar el ejemplo de la factura anterior:

1. Una vez hayas pinchado en el botón de “Nuevo gasto”.
2. En “Proveedor”: Introduce el nombre del proveedor si lo has creado anteriormente; si no, créalo directamente.
3. En “Fecha”: Introduce la fecha que tiene la factura.
4. En “Número de documento”: Introduce el número de factura.
5. En “Concepto”: Introduce el concepto al que hace referencia la factura. Si existen varios conceptos, agrúpalos por tipo de impuesto de forma que no tengas que registrar cada uno de los conceptos de factura.
6. En “Base imponible”: Introduce la base imponible del servicio.
7. En “IVA”: Indica el tipo de IVA que aparece en factura.
8. En “Retención”: Introduce el tipo de retención de IRPF que aparece en factura.
9. Establecer el tipo de gasto dependiendo del servicio. Por ejemplo, para trabajos de diseño web podrías escoger el tipo de gasto “Otros servicios externos”.
10. Listo! Sólo te queda revisar que los importes coinciden con el de la factura recibida.