Descripción de los tipos de gastos

Cuando registras un nuevo gasto en Qointax debes informar sobre qué tipo de gasto es, pero surgen dudas ¿Qué significa cada uno de ellos? ¡Te lo explicamos!

Los “tipos de gastos” son conceptos contables y de obligatoria clasificación para informar a las Administraciones tributarias. Cada gasto debe ir contabilizado en la cuenta que le corresponde.

La clasificación puede diferir según la actividad que desarrolles, por ejemplo, si compras material de oficina y eres una librería o copistería se trata de “Existencias” para la venta, sin embargo, si desarrollas una actividad distinta será el tipo de gasto “Material de oficina”.

Con la finalidad de resolver todas las dudas relacionadas con el “tipo de gasto”, desde el equipo de Qointax hemos creado esta pequeña guía que te será muy útil para incluir los gastos en nuestra aplicación y llevar a cabo la contabilidad de tu negocio.

Te describimos cada tipo de gasto en orden alfabético para que puedas encontrar de forma rápida y sencilla el concepto que buscas.

"A"

Agua

En este concepto se incluyen todos los gastos asociados al abastecimiento de agua, es decir, se incluirá el importe de las facturas por las tasas municipales, provinciales o autonómicas en concepto de suministro de agua, alquiler de contadores, etcétera.

Ejemplo. Las facturas del Consorcio de Aguas (Udal Sareak) y equivalentes.

Amortizaciones de inmateriales

La pérdida de valor sufrida por aquellos bienes inmateriales que permanecerán en la empresa un periodo superior al año. Solo es un gasto deducible para quienes estén en Estimación Directa Normal.

Ejemplo. La pérdida de valor de las aplicaciones informáticas porque se han quedado atrasadas en el ámbito tecnológico.

Amortización de inversiones inmobiliarias

La pérdida de valor sufrida por las inversiones inmobiliarias por su uso y disfrute. Solo es un gasto deducible para quienes estén en Estimación Directa Normal.

Ejemplo. Los gastos derivados de la amortización de un local u oficina en propiedad donde se desarrolla la actividad.

Amortización de materiales

La pérdida de valor sufrida por aquellos bienes materiales que forman parte del activo de la empresa por su uso que permanecerán en esta un periodo superior al año. Solo es un gasto deducible para quienes estén en Estimación Directa Normal.

Ejemplo. La pérdida de valor en el tiempo de la maquinaria empleada en el proceso productivo del negocio

Arrendamientos y alquileres

Se incluyen los pagos al propietario o propietarios del local donde se desarrolla la actividad en caso de tenerlo arrendado. Así como el pago por el alquiler de otros inmuebles y maquinaria o similar que no son propiedad y se paga un importe mensual o anual por su uso y disfrute.

Ejemplo. El pago de un alquiler de local u oficina donde realizas tu actividad, espacios de coworking, los contratos de leasing, los contratos de holdings, etcétera.

Asesorías y jurídicos

Los honorarios pagados a profesionales tales como abogados, asesores fiscales, procuradores, etcétera. 

Ejemplo. Las cuotas pagadas a Qointax por el asesoramiento y las tramitaciones fiscales.

"C"

Comisiones y gastos bancarios

El pago por el mantenimiento de la cuenta bancaria así como las comisiones y otros gastos bancarios similares.

Ejemplo. Cuota de mantenimiento, comisiones por saldo negativo en la cuenta corriente, etc.

Compra de materias primas

La adquisición de materiales que serán transformados en fábrica por la propia empresa para luego venderlos.

Ejemplo. Una fábrica de zapatillas que compra materiales para hacer la suela, cordones, telas, etc. de forma que pueda usar esos materiales para la fabricación de las zapatillas y poder venderlos en las tiendas.

Compras de otros aprovisionamientos

Es la adquisición de materiales que sin proceso de transformación será objeto de venta. 

Ejemplo. Un libro para una librería. El escritor y la editorial lo venden a la librería y ésta lo vende sin transformarlo/editarlo.

"D"

Devolución del principal del préstamo

Son las cantidades pagadas a quien concede el préstamo por el dinero prestado, es decir, es el pago del coste de la financiación. El principal del préstamo se compone de dos partes: la amortización (la devolución de una parte de la cantidad concedida) y los intereses. La amortización corresponde a la devolución del capital concedido y los intereses, que son deducibles como gasto de la actividad del negocio.

"E"

Electricidad y energía

En esta cuenta se incluyen los importes pagados a las compañías eléctricas, hidroeléctricas y similares por el suministro de electricidad y energía para el desarrollo de la actividad.

Ejemplo. La factura de la luz mensual emitida por las empresas eléctricas como Iberdrola, Energy, EDP, Hola luz, etc.

"G"

Gastos de dietas y desplazamientos

En la cuenta se incluirán todos los gastos relacionados con las dietas y los desplazamientos. Es decir, los desayunos, las comidas y las cenas, que se realicen en la actividad y los gastos por desplazamientos para trabajar en otro lugar distinto al que se desarrolla habitualmente la actividad.

Ejemplo. Será deducible la factura por comer en un restaurante cuando tengas que llevar a cabo tu actividad en otra localidad donde se encuentra tu negocio, siempre y cuando tengas factura a nombre de la empresa.

Gastos de transporte

Esta cuenta incluye:

1. El importe de los billetes de autobús, taxi, metro, tren, ave y similares, para el desplazamiento, así como los peajes en vehículo propio. 
2. Aunque, por norma general, los gastos relacionados con los elementos de transporte (turismos, ciclomotores y motocicletas) no son deducibles, si por la actividad que realizan se demuestra que son necesarios para la obtención de ingresos y por tanto, están afectos a la actividad, se podrá deducir el 50% de los gastos asociados al mismo.

Recuerda que debes tener una factura para que sea gasto deducible en tu actividad, y que la deducibilidad es está limitada. por:

• La cantidad menor entre 2.500 € en concepto de amortización, deterioro o arrendamiento y el 50% del resultado de multiplicar 25.000 por el porcentaje de amortización aplicado por el empresario o profesional.
• La parte proporcional a 25.000 de los gastos financieros en caso de que su precio sea superior a este.

3.000 € en demás gastos por el uso de los elementos de transporte.

Cuando el contribuyente tiene un vehículo afectado exclusivamente a la actividad económica que realiza los límites difieren:

• La cantidad menor entre 5.000 € en concepto de amortización, deterioro o arrendamiento y el 50% del resultado de multiplicar 25.000 por el porcentaje de amortización aplicado por el empresario o profesional.
• 6.000 € en demás gastos por el uso de los elementos de transporte.
• Los demás gastos por el uso de los elementos de transporte no tendrán límite cuando los vehículos sean específicos, por ejemplo, un vehículo específico para un empresario o profesional con una minusvalía, pues se trataría de un vehículo adaptado con gastos superiores.

Gasolinas y combustibles

Entre los “demás gastos por el uso de los elementos de transporte” está el combustible: gasolina, diésel o gas. En Qointax hemos creado esta cuenta para registrar el importe pagado en concepto de combustibles.

Los límites son los mencionados en el tipo de gasto “Gasto de transporte”:

• Si el vehículo está parcialmente afecto a la actividad hasta 3.000 €.
• Si el vehículo está exclusivamente afecto a la actividad hasta 6.000 €.

Ejemplo. La factura de Repsol, Petronor, Cepsa, Euskadi LowCost, Eroski, etc. Recuerda que debes solicitar una factura a tu nombre y con datos del vehículo asociado, no es válido el ticket simple.

Gastos de publicidad y propaganda

Esta cuenta incluye todos los gastos de publicidad y propaganda así como los asociados. 

Este tipo de gastos pueden ser por ejemplo: Contratación de un community manager, gastos de marketing de contenidos, anuncios de Google Ads, anuncios en Facebook Ads, posicionamiento SEO, diseño, email marketing, reparto de flyers y catálogos, etc.

Sin embargo, los gastos de representación también pueden considerarse gastos de publicidad y propaganda, tienen una serie de límites:

• Sólo será deducible el 50% de los gastos de esta cuenta, con el límite del 5% del volumen de ingresos declarado.

Ejemplo. Comidas para la captación de clientes con importe de 1.500 €, es decir, motivo de relaciones públicas. La sociedad ha declarado ingresos por 35.000 €, se puede deducir el 50% de 1.500 = 750 € con el límite del 5% de 45.000 €, es decir, se podría deducir hasta 1.750 € en concepto de “Publicidad y propaganda”.

Gastos en I+D

Son los importes gastados en concepto de investigación y desarrollo para los aspectos técnicos y científicos del negocio.

Ejemplo. Pruebas estadísticas para la mejora de una máquina del proceso productivo.

Gastos extraordinarios

Son los gastos no habituales a los que se enfrenta un empresario o profesional por motivos extraordinarios, ya que no son frecuentes en el desarrollo de la actividad.

Ejemplo. Gastos que se incurren al sufrir un incendio.

Gastos no deducibles

Serán todos aquellos gastos que la Norma Foral de Bizkaia de IRPF no comprende en el Artículo 22 como deducibles.

Ejemplo. Las sanciones Tributarias por el impago de la deuda o por no declarar correctamente son gastos no deducible que se clasificarán en Qointax en la cuenta “Gastos no deducibles”.

"I"

Impuestos, tasas municipales y regionales

Los impuestos satisfechos, así como otras tasas municipales o regionales.

Ejemplo. El IBI, la tasa de recogida de basura, etcétera.

Intereses de préstamos

Se incluirán en esta cuenta los pagos realizados por los intereses de algún préstamo concedido para el desarrollo de la actividad o inversión en el negocio. Los intereses del préstamo son el precio de la concesión del préstamo.

"M"

Mantenimiento y reparaciones

El desembolso realizado por el empresario o profesional autónomo con la intención de mejorar, adecuar y mantener el inmovilizado del negocio.

Ejemplo. Un camionero que pasa una revisión mensual al camión.

Material de oficina

En la cuenta “material de oficina” se incluirán todos los importes pagados por la compra de bienes materiales de oficina, son bienes no duraderos que se consumen

Ejemplo. Los folios, bolígrafos, subrayadores, cuadernos, y demás material de oficina.

"N"

Nóminas de trabajadores

Los pagos en concepto de sueldos y salarios que realizan las empresas y los autónomos a sus empleados.

"O"

Otros gastos de personal

Se incluirán los demás gastos de personal que no sean sueldos y salarios.

Ejemplo. Los pagos en especie como por ejemplo, las cestas de navidad entregadas a los empleados.

Otros gastos financieros

Otros gastos financieros no incluidos en la cuenta del tipo de gasto “Comisiones y gastos bancarios”.

Otros servicios externos

Otros gastos de servicios prestados por profesionales externos no recogidos en el tipo de gasto “Servicios de profesionales independientes”.

Otros tributos

Otros impuestos o tasas no incluidas en la cuenta de gasto “Impuestos, tasas municipales y regionales”

"P"

Primas de seguro

El coste del seguro que es igual al pago que realiza el asegurado para estar cubierto de las posibles contingencias. 

Ejemplo. Serán gasto deducible las primas de seguro de responsabilidad civil, mutuas, seguros profesionales, de automóvil cuando éste está afecto a la actividad, etcétera. 

• No serán deducibles los seguros médicos privados, entre otros, ya que no afectan a la actividad profesional, sino a contingencias comunes.

"S"

Seguridad Social Autónomo

Se incluyen las cuotas satisfechas por la cuota de autónomo a la Seguridad Social.

Seguridad Social Régimen General

Las cuotas a la Seguridad Social pagadas por la sociedad a los societarios.

Servicios de profesionales independientes

Los honorarios pagados a profesionales independientes tales como economistas, auditores, consultores, etcétera. 

Ejemplo. El pago realizado a la empresa auditora para cerrar las cuentas anuales.

Suministros

Los gastos de aprovisionamiento de aquellos bienes y/o servicios que llevan la contabilidad de la cantidad abastecida a través de contadores.

Ejemplo. La factura de la luz o el gas, los suministros de los bidones de agua, ...

"T"

Teléfono fijo y móvil

El pago a las compañías telefónicas por el servicio de llamadas a través del teléfono móvil y o fijo, internet, televisión y similares. 

Ejemplo. Las facturas de compañías telefónicas como: Pepephone, Movistar, Vodafone, Masmovil, ...

Trabajos realizados por otras empresas

Aquellas prestaciones de servicio que te realizan otras empresas y forman parte de tu proceso de producción.

Ejemplo. El barnizado. El carpintero podría barnizar el armario, sin embargo, prefiere encargarlo a un barnizador. El servicio prestado por el barnizador y pagado por el carpintero, éste último lo incluirá en su contabilidad como “trabajos realizados por otras empresas”.

Esperamos haber resuelto todas tus dudas. De todas formas, si aún necesitas nuestra ayuda ¡estaremos encantados de atenderte!