Descripción de los tipos de gastos

Aquí tienes una guía de ayuda sobre como identificar los diferentes tipos de gasto.

Cuando registras un nuevo gasto en Tukonta debes informar sobre qué tipo de gasto es, pero hay veces que surgen dudas dependiendo del producto o servicio que hayas adquirido.

Los “tipos de gastos” son conceptos contables y de obligatoria clasificación para informar a Hacienda. Cada gasto debe registrarse en la cuenta que le corresponda.

Tienes que tener en cuenta que la clasificación de los gastos tiene que adaptarse a la actividad que desarrolles, ya que en cada caso pueden ser diferentes.

Por ejemplo, si eres una librería o copistería y compras material de oficina, estos productos son “Compras de otros aprovisionamientos” para la venta de tu negocio, pero si eres un profesional que presta servicios informáticos, el tipo de gasto correcto para la compra de estos productos será “Material de oficina”.

Con la finalidad de resolver todas las dudas relacionadas con el “tipo de gasto”, hemos creado esta pequeña guía por orden alfabético que te será muy útil para incluir los gastos en nuestra aplicación y llevar a cabo la contabilidad de tu negocio y para que puedas encontrar de forma rápida y sencilla el concepto que buscas.

"A"

Agua 💧

Gastos asociados al abastecimiento de agua relacionados con el negocio, es decir, se incluirá el importe de las facturas por las tasas municipales, provinciales o autonómicas en concepto de suministro de agua, alquiler de contadores, etcétera.

Ejemplo. Las facturas del Consorcio de Aguas (Udal Sareak) y equivalentes.

Amortizaciones de inmateriales 💾

Es la pérdida de valor sufrida por aquellos bienes inmateriales que permanecerán en la empresa un periodo superior al año. Solo es un gasto deducible para quienes estén en Estimación Directa Normal.

Ejemplo. La pérdida de valor de las aplicaciones informáticas porque se han quedado atrasadas en el ámbito tecnológico.

Amortización de inversiones inmobiliarias 🏢

Es la pérdida de valor sufrida por las inversiones inmobiliarias por su uso y disfrute. Solo es un gasto deducible para quienes estén en Estimación Directa Normal.

Ejemplo. Los gastos derivados de la amortización de un local u oficina en propiedad donde se desarrolla la actividad.

Amortización de materiales 🏭

Es la pérdida de valor sufrida por aquellos bienes materiales que forman parte del activo de la empresa por su uso que permanecerán en esta un periodo superior al año. Solo es un gasto deducible para quienes estén en Estimación Directa Normal.

Ejemplo. La pérdida de valor en el tiempo de la maquinaria empleada en el proceso productivo del negocio

Arrendamientos y alquileres 🏢

Pagos al propietario o propietarios del local donde se desarrolla la actividad en caso de tenerlo arrendado, así como el pago por el alquiler de otros inmuebles y maquinaria o similar que no son propiedad y se paga un importe mensual o anual por su uso y disfrute.

Ejemplo. El pago de un alquiler de local u oficina donde realizas tu actividad, espacios de coworking, los contratos de leasing, los contratos de holdings, etcétera.

Asesorías y jurídicos ⚖️

Honorarios pagados a profesionales tales como abogados, asesores fiscales, procuradores, etcétera.

Ejemplo. Las cuotas pagadas a Tukonta por el asesoramiento y las tramitaciones fiscales.

"C"

Comisiones y gastos bancarios 💳

Pago por el mantenimiento de la cuenta bancaria así como las comisiones y otros gastos bancarios similares.

Ejemplo. Cuota de mantenimiento, comisiones por saldo negativo en la cuenta corriente, comisiones por gasto de correo, etc.

Compra de materias primas 🧱

Es la adquisición de materiales que serán transformados en fábrica por la propia empresa para luego venderlos.

Ejemplo. Una fábrica de zapatillas que compra materiales para hacer la suela, cordones, telas, etc. de forma que pueda usar esos materiales para la fabricación de las zapatillas y poder venderlos en las tiendas.

Compras de otros aprovisionamientos 📦

Es la adquisición de materiales que sin proceso de transformación será objeto de venta.

Ejemplo. Un libro para una librería. El escritor y la editorial lo venden a la librería y ésta lo vende sin transformarlo/editarlo.

"D"

Devolución del principal del préstamo 💵

Es el pago del capital del préstamo sin los intereses pactados. El pago del préstamo se compone de dos partes: la amortización (la devolución de una parte de la cantidad concedida) y los intereses de préstamo. La amortización corresponde a la devolución del capital concedido y los intereses, que son deducibles como gasto de la actividad del negocio.

"E"

Electricidad y energía 💡

En esta cuenta se incluyen los importes pagados a las compañías eléctricas, hidroeléctricas y similares por el suministro de electricidad y energía para el desarrollo de la actividad.

Ejemplo. La factura de la luz mensual emitida por las empresas eléctricas como Iberdrola, Energy, EDP, Hola luz, etc.

"G"

Gastos de dietas y desplazamientos ✈️

En la cuenta se incluirán todos los gastos relacionados con las dietas y los desplazamientos. Es decir, los desayunos, las comidas y las cenas, así como el importe de los billetes de autobús, taxi, metro, tren, ave y similares, para el desplazamiento, y los peajes en vehículo propio, siempre y cuando estén directamente relacionados con la generación de ingresos de la actividad del negocio.

También tendrás que incluir los gastos por desplazamientos para trabajar en otro lugar distinto al que se desarrolla habitualmente la actividad.

Ejemplo. Será deducible la factura por comer en un restaurante cuando tengas que llevar a cabo tu actividad en otra localidad donde se encuentra tu negocio, siempre y cuando tengas factura a nombre de la empresa.

Gastos de transporte 🚚

En esta cuenta, incluye:

Gastos de portes y no de desplazamiento personal, como los gastos de mensajería.
Aunque, por norma general, los gastos relacionados con los elementos de transporte (turismos, ciclomotores y motocicletas) no son deducibles, si por la actividad que realizan se demuestra que son necesarios para la obtención de ingresos y por tanto, están afectos a la actividad, se podrá deducir el 50% de los gastos asociados al mismo.

Como es un tema complejo, te recomendamos consultar nuestro artículo: Deducción del IVA e IRPF de un vehículo siendo Autónomo o Empresa en Bizkaia, donde explicamos detalladamente las consideraciones a tener en cuenta así como los límites de la deducibilidad de los gastos.

Gasolinas y combustibles ⛽️

Entre los demás gastos por el uso de los elementos de transporte está incluido el combustible: gasolina, diésel o gas. Hemos creado esta cuenta para registrar el importe pagado en concepto de combustibles.

Tienes que tener en cuenta que existe un límite del gasto:

Si el vehículo está parcialmente afecto a la actividad hasta 3.000 €.
Si el vehículo está exclusivamente afecto a la actividad hasta 6.000 €.

Ejemplo: La factura de Repsol, Petronor, Cepsa, Euskadi LowCost, Eroski, etc. Recuerda que debes solicitar una factura a tu nombre y con datos del vehículo asociado, no es válido el ticket simple.

Gastos de publicidad y propaganda 📣

Esta cuenta incluye todos los gastos de publicidad y propaganda así como los asociados.

Este tipo de gastos pueden ser por ejemplo: Contratación de un community manager, gastos de marketing de contenidos, anuncios de Google Ads, anuncios en Facebook Ads, posicionamiento SEO, diseño, email marketing, reparto de flyers y catálogos, etc.

Sin embargo, los gastos de representación también pueden considerarse gastos de publicidad y propaganda, tienen una serie de límites:

Sólo será deducible el 50% de los gastos de esta cuenta, con el límite del 5% del volumen de ingresos declarado.

Ejemplo. Comidas para la captación de clientes con importe de 1.500 €, es decir, con motivo de relaciones públicas. La sociedad ha declarado ingresos por 35.000 €, se puede deducir el 50% de 1.500 = 750 € con el límite del 5% de 45.000 €, es decir, se podría deducir hasta 1.750 € en concepto de “Publicidad y propaganda”.

Gastos en I+D 🔬

Son los importes gastados en concepto de investigación y desarrollo para los aspectos técnicos y científicos del negocio.

Ejemplo. Pruebas estadísticas para la mejora de una máquina del proceso productivo.

Gastos extraordinarios 🌀

Son los gastos no habituales a los que se enfrenta un empresario o profesional por motivos extraordinarios, ya que no son frecuentes en el desarrollo de la actividad.

Ejemplo. Gastos que se incurren al sufrir un incendio.

Gastos no deducibles 🚫

Serán todos aquellos gastos que la Norma Foral de Bizkaia de IRPF no comprende en el Artículo 22 como deducibles.

Ejemplo. Las sanciones Tributarias por el impago de la deuda o por no declarar correctamente son gastos no deducible que se clasificarán en Tukonta en la cuenta “Gastos no deducibles”.

"I"

Impuestos, tasas municipales y regionales 🏛️

Los impuestos satisfechos, así como otras tasas municipales o regionales.

Ejemplo. El IBI, la tasa de recogida de basura, etcétera.

Intereses de préstamos 💰

Se incluirán en esta cuenta los pagos realizados por los intereses de algún préstamo concedido para el desarrollo de la actividad o inversión en el negocio. Los intereses del préstamo son el precio de la concesión del préstamo.

"M"

Material de oficina 📝

En la cuenta “material de oficina” se incluirán todos los importes pagados por la compra de bienes materiales de oficina, son bienes no duraderos que se consumen

Ejemplo. Los folios, bolígrafos, subrayadores, cuadernos, y demás material de oficina.

"N"

Nóminas de trabajadores 👷🏼‍♂️

Los pagos en concepto de sueldos y salarios que realizan las empresas y los autónomos a sus empleados.

Nóminas de socios 👥

Los pagos en concepto de sueldos y salarios que realizan las empresas a los socios.

"O"

Otros gastos de personal 🧑‍🤝‍🧑

Se incluirán los demás gastos de personal que no sean sueldos y salarios.

Ejemplo. Los pagos en especie como por ejemplo, las cestas de navidad entregadas a los empleados.

Otros gastos financieros 💸

Otros gastos financieros no incluidos en la cuenta del tipo de gasto “Comisiones y gastos bancarios”.

Otros servicios externos 🏷️

Otros gastos de servicios prestados por profesionales externos no recogidos en el tipo de gasto “Servicios de profesionales independientes”.

Otros tributos 📋

Otros impuestos o tasas no incluidas en la cuenta de gasto “Impuestos, tasas municipales y regionales”

"P"

Primas de seguro 🛡️

El coste del seguro que es igual al pago que realiza el asegurado para estar cubierto de las posibles contingencias.

Ejemplo. Serán gasto deducible las primas de seguro de responsabilidad civil, mutuas, seguros profesionales, de automóvil cuando éste está afecto a la actividad, etcétera.

No serán deducibles los seguros médicos privados, entre otros, ya que no afectan a la actividad profesional, sino a contingencias comunes.

"R"

Reparaciones y mantenimiento 🔧

El desembolso realizado por el empresario o profesional autónomo con la intención de mejorar, adecuar y mantener el inmovilizado del negocio.

Ejemplo. Un camionero que pasa una revisión mensual al camión.

"S"

Se incluyen las cuotas satisfechas por la cuota de autónomo a la Seguridad Social.

Las cuotas a la Seguridad Social pagadas por la sociedad a los societarios.

Servicios de profesionales independientes 💼

Los honorarios pagados a profesionales independientes tales como economistas, auditores, consultores, etcétera.

Ejemplo. El pago realizado a la empresa auditora para cerrar las cuentas anuales.

Suministros 🔌

Los gastos de aprovisionamiento de aquellos bienes y/o servicios que llevan la contabilidad de la cantidad abastecida a través de contadores.

Ejemplo. La factura de la luz o el gas, los suministros de los bidones de agua, ...

"T"

Teléfono fijo y móvil 📞

El pago a las compañías telefónicas por el servicio de llamadas a través del teléfono móvil y o fijo, internet, televisión y similares.

Ejemplo. Las facturas de compañías telefónicas como: Pepephone, Movistar, Vodafone, Masmovil, ...

Trabajos realizados por otras empresas 🤝

Aquellas prestaciones de servicio que te realizan otras empresas y forman parte de tu proceso de producción.

Ejemplo. El barnizado. El carpintero podría barnizar el armario, sin embargo, prefiere encargarlo a un barnizador. El servicio prestado por el barnizador y pagado por el carpintero, éste último lo incluirá en su contabilidad como “trabajos realizados por otras empresas”.

Esperamos haber resuelto todas tus dudas. De todas formas, si aún necesitas nuestra ayuda ¡estaremos encantados de atenderte!

Te recomendamos echar un vistazo a nuestro artículo Consejos a autónomos y PYMES de Bizkaia para que cierren sus cuentas correctamente y reduzcan impuestos al final del año para completar la información y así evitar posibles errores.